Полное руководство по освобождению от подоходного налога
Медицинское освобождение согласно статье 9(5) Постановления о подоходном налоге
Введение
Статья 9(5) Постановления о подоходном налоге предоставляет освобождение от подоходного налога людям со значительной медицинской инвалидностью. Это льгота значительной экономической ценности, которая может достигать сотен тысяч шекелей в год. Наша фирма специализируется на ведении заявлений на медицинское освобождение и максимальной реализации всех положенных прав.
Данное руководство описывает условия права, потолки освобождения, процесс подачи заявления и возможности получения ретроактивных возвратов налогов.
Часть 1: Кто имеет право на освобождение?
Право на освобождение от подоходного налога определяется на основе медицинской инвалидности (не функциональной). Критерии следующие:
Процент инвалидности, дающий право
| Состояние | Право на освобождение |
|---|---|
| Слепой | Имеет право - без ограничения процентов |
| 100% инвалидность от одного нарушения | Имеет право |
| 90%+ взвешенная инвалидность от нескольких нарушений | Имеет право - при условии, что хотя бы одно нарушение составляет 40% |
| 90%+ взвешенная, но нет нарушения 40% | Не имеет права |
Минимальный период инвалидности
- 365 дней и более - Полное освобождение до потолка освобождения
- 185-364 дня - Ограниченное освобождение (до примерно 81,960 шек. в год)
- Менее 185 дней - Нет права на освобождение
Часть 2: Расчет взвешенной инвалидности
При наличии нескольких нарушений инвалидность рассчитывается по взвешенному методу - каждое нарушение рассматривается относительно оставшейся здоровой части, а не просто суммируется.
Пример расчета
Человек с тремя нарушениями: болезнь сердца (40%), гастрологическая проблема (30%), проблема с кожей (10%)
- Первое нарушение (наибольшее): 40% полностью
- Второе нарушение: 30% от оставшихся 60% = 18%
- Третье нарушение: 10% от оставшихся 42% = 4.2%
- Итого взвешенная: 62.2% → округляется до 63%
Обратите внимание: Даже если простая сумма составляет 80%, взвешенная инвалидность будет ниже!
Часть 3: Потолки освобождения (2025)
Сумма освобождения варьируется в зависимости от типа дохода и источника инвалидности:
| Тип дохода | Годовой потолок освобождения |
|---|---|
| Доход от личного труда - инвалиды ЦАХАЛа/терактов | 684,000 шек. |
| Доход от личного труда - другие инвалиды | 445,200 шек. |
| Доход не от личного труда | 81,960 шек. |
| Проценты с фондов компенсации за телесные повреждения | 337,200 шек. |
Доход от личного труда: Зарплата, доход от бизнеса, профессия, профессиональная пенсия.
Доход не от личного труда: Аренда, прирост капитала, дивиденды, проценты.
Часть 4: Законы, дающие право
Освобождение предоставляется только тем, чья инвалидность была установлена согласно одному из следующих законов:
- Закон о национальном страховании - Глава C (Материнство), Глава E (Производственная травма), Глава I (Инвалидность)
- Закон об инвалидах (Льготы и реабилитация) - инвалиды ЦАХАЛа
- Закон о компенсации жертвам террора
- Закон о жертвах нацистской войны
- Закон о жертвах нацистских преследований
- Закон о компенсации жертвам стригущего лишая
Часть 5: Распространенные медицинские состояния, дающие право на освобождение
Широкий спектр медицинских состояний может привести к процентам инвалидности, дающим право на освобождение:
- Болезни сердца и сосудов - Инфаркт, сердечная недостаточность, шунтирование
- Онкологические заболевания - Все типы злокачественных опухолей
- Неврологические заболевания - Паркинсон, рассеянный склероз, инсульт
- Психические заболевания - Тяжелая депрессия, биполярное расстройство, шизофрения
- Диабет - Особенно с осложнениями
- Болезни почек - Почечная недостаточность, диализ
- Болезни легких - ХОБЛ, тяжелая астма
- Ортопедические травмы - Ампутации, замена суставов, травмы позвоночника
- Слепота и тяжелое нарушение зрения
Часть 6: Процесс подачи заявления
- Сбор медицинских документов: Выписки о заболеваниях, анализы, заключения экспертов по каждому нарушению
- Заполнение форм: Форма 1516 (заявление на освобождение) + Форма 169 (определение процентов инвалидности)
- Подача налоговому инспектору: В офисе подоходного налога в вашем районе
- Оплата пошлины: 679 шек. за медицинскую комиссию
- Медицинская комиссия: Институт национального страхования вызовет на медицинскую комиссию
- Получение решения: Налоговый инспектор уведомит о праве на освобождение
Часть 7: Ретроактивные возвраты налогов
Если была установлена инвалидность, дающая право на освобождение, можно получить ретроактивные возвраты налогов за прошлые периоды:
- Наемные работники: До 6 лет назад (не включая текущий год)
- Самозанятые: Обычно 3 года до решения комиссии
Важно: Ретроактивные возвраты могут достигать десятков и даже сотен тысяч шекелей!
Часть 8: Апелляции
Если комиссия установила проценты инвалидности, не отражающие медицинское состояние, можно подать апелляцию:
Апелляция на медицинскую комиссию
Можно подать апелляцию на решение комиссии. Оплата пошлины за апелляцию: 957 шек.
Апелляция в Трудовой суд
Решение апелляционной комиссии можно обжаловать в Трудовом суде по правовым вопросам.
Часть 9: Особые случаи
Автоматическое освобождение
В определенных случаях освобождение предоставляется автоматически, без необходимости отдельного заявления:
- Инвалиды ЦАХАЛа, получающие пособие от Министерства обороны
- Жертвы терактов
- Слепые с удостоверением слепого
Использование существующих процентов инвалидности
Если проценты инвалидности уже были установлены другой комиссией (Институт национального страхования, Министерство обороны, Министерство здравоохранения), можно попросить налогового инспектора основываться на них без необходимости дополнительной комиссии.
Дополнительные льготы в накопительных фондах
Те, у кого 75% инвалидности и более, имеют право на налоговые льготы в накопительных фондах, даже если они не достигают порога освобождения в 90%.
Почему рекомендуется юридическая поддержка
Адвокаты нашей фирмы специализируются на процессах освобождения от подоходного налога и помогают на всех этапах:
- Полная максимизация процентов инвалидности - Обеспечение получения максимальных положенных процентов
- Правильная подготовка к комиссии - Сбор документов и акцент на нарушениях
- Ретроактивные возвраты - Максимизация возвратов за прошлые периоды
- Сопровождение апелляций - Представительство в апелляционных комиссиях и суде
- Значительная экономия - Возвраты могут достигать сотен тысяч шекелей
Для дополнительной информации по связанным темам посетите наши страницы специализации: страховые иски и иски по утрате трудоспособности.
Свяжитесь с адвокатским бюро Рон-Фестингер
Страдаете от проблем со здоровьем? Мы здесь, чтобы помочь вам проверить ваше право на освобождение от подоходного налога и максимизировать все права, на которые вы имеете право. Наша команда специализируется на ведении заявлений на медицинское освобождение.
Свяжитесь с нами для бесплатной первичной консультации
Отказ от ответственности: Данное руководство является только общей информацией и не является юридической или налоговой консультацией. Суммы актуальны на январь 2025 года и могут измениться. Для получения персонализированной консультации, пожалуйста, свяжитесь с нашим офисом.
